Социальный налог - 11%

 

Кодекс Республики Казахстан О налогах и других обязательных платежах в бюджет от 10 декабря 2008 года № 99-IV

Налоговый кодекс (с изменениями и дополнениями от 27 февраля 2017 года)

 

Статья 358. Ставки налога

1. Если иное не установлено настоящей статьей, социальный налог исчисляется по ставке 11 процентов.

2. Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и однократном размере месячного расчетного показателя за каждого работника.

Положение настоящего пункта не распространяется на:

1) налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 73 настоящего Кодекса;

2) индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы;

3) индивидуальных предпринимателей, относящихся к налогоплательщикам, указанным в пункте 3-1 настоящей статьи.

П.2 ст.358 дополнен пп.3 в соответствии с Законом РК от 30.11.2016 г. № 26-VI (введено в действие с 1 января 2016 г.)

П.2 ст.258 изменен в соответствии с Законами РК от 16.11.2009 г. № 200-IV (введены в действие с 1 января 2010 г.); от 02.04.2010 г. № 262-IV (введен в действие по истечении шести месяцев после его первого официального опубликования); от 26.12.2012 г. № 61-V (введены в действие с 1 января 2013 г.); от 28.11.2014 г. № 257-V (введено в действие с 1 января 2015 г.)

3. Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 3 статьи 135 настоящего Кодекса, исчисляют социальный налог по ставке 4,5 процента.

П.3 ст.358 изменен в соответствии с Законом РК от 26.12.2012 г. № 61-V (введены в действие с 1 января 2013 г.)

3-1. Производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), осуществляющие исключительно деятельность, предусмотренную пунктом 2 статьи 147 настоящего Кодекса, применяющие общеустановленный порядок, исчисляют социальный налог по ставке 6,5 процента.

Ст.358 дополнена п.3-1 в соответствии с Законом РК от 28.11.2014 г. № 257-V (введено в действие с 1 января 2015 г.); п.3-1 изменен в соответствии с Законом РК от 30.11.2016 г. № 26-VI (введено в действие с 1 января 2016 г.)

4. Ставки социального налога для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, установлены статьей 445 настоящего Кодекса.

5. Ставки социального налога для плательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, установлены главой 61 настоящего Кодекса.

 

Глава 48. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА

 

Статья 359. Порядок исчисления социального налога

1. Плательщики, указанные в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 355 настоящего Кодекса, за исключением лиц, указанных в пунктах 3 и 3-1 статьи 358 настоящего Кодекса, а также индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов, исчисление социального налога производят путем применения ставки, установленной в пункте 1 статьи 358 настоящего Кодекса, к объекту налогообложения, определенному в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 357 настоящего Кодекса, за налоговый период.

2. Плательщики, указанные в пункте 3 статьи 358 настоящего Кодекса, исчисление социального налога производят путем применения ставки, установленной данным пунктом, к объекту налогообложения, определенному в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 357 настоящего Кодекса, за налоговый период.

3. Плательщики, указанные в пункте 3-1 статьи 358 настоящего Кодекса, исчисление социального налога производят путем применения ставки, установленной данным пунктом, к объекту налогообложения, определенному в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 357 настоящего Кодекса, за налоговый период.

4. Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, а также индивидуальных предпринимателей, относящихся к налогоплательщикам, указанным в пункте 3-1 статьи 358 настоящего Кодекса, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы исчисление социального налога производят путем применения ставок, установленных пунктом 2 статьи 358 настоящего Кодекса, к объекту обложения социальным налогом, определенному пунктом 1 статьи 357 настоящего Кодекса.

5. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.

6. Организации, осуществляющие деятельность на территории специальной экономической зоны «Парк инновационных технологий», исчисляют социальный налог с учетом положений, установленных пунктом 5 статьи 151-4 настоящего Кодекса.

Ст.359 изменена в соответствии с Законами РК от 12.02.2009 г. № 133-IV; от 02.04.2010 г. № 262-IV; от 21.07.2011 г. № 467-IV (введены в действие с 1 января 2012 г.); от 21.07.2011 г. № 470-IV; от 17.02.2012 г. № 564-IV; от 26.12.2012 г. № 61-V; от 28.11.2014 г. № 257-V (введено в действие с 1 января 2015 г.); от 30.11.2016 г. № 26-VI (введено в действие с 1 января 2016 г.)

 

Статья 360. Уплата социального налога

1. Уплата социального налога производится не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом, по месту нахождения налогоплательщика, если иное не установлено настоящим Кодексом.

П.1 ст.360 изменен в соответствии с Законом РК от 30.12.2009 г. № 234-IV (введены в действие с 1 января 2009 г.)

2. Плательщики социального налога, имеющие структурные подразделения, осуществляют уплату социального налога в порядке, установленном статьей 362 настоящего Кодекса.

 

Статья 361. Особенности исчисления социального налога государственными учреждениями

1. Сумма социального налога, исчисленного государственными учреждениями за налоговый период, уменьшается на сумму выплаченного в соответствии с законодательством Республики Казахстан социального пособия по временной нетрудоспособности.

П.1 ст.361 изменен в соответствии с Законом РК от 21.07.2011 г. № 467-IV (введены в действие с 1 января 2012 г.)

2. В случае превышения за налоговый период суммы выплаченного социального пособия, указанного в пункте 1 настоящей статьи, над суммой исчисленного социального налога сумма превышения переносится на следующий налоговый период.

П.2 ст.361 изменен в соответствии с Законом РК от 21.07.2011 г. № 467-IV (введены в действие с 1 января 2012 г.)

3. Исчисление суммы социального налога, подлежащей уплате по государственным учреждениям, определенным статьей 355 настоящего Кодекса, производится плательщиком в порядке и сроки, установленные статьями 359 и 360 настоящего Кодекса.

4. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу представляется плательщиком в порядке и сроки, установленные пунктом 1 статьи 364 настоящего Кодекса.

Ст.361 изменена в соответствии с Законом РК от 30.12.2009 г. № 234-IV (введено в действие с 1 января 2010 г.)

 

Статья 362. Порядок исчисления и уплаты налога по структурным подразделениям

1. Сумма социального налога, подлежащая уплате по структурным подразделениям, рассчитывается исходя из исчисленного социального налога по доходам работников данного структурного подразделения.

2. Плательщики осуществляют уплату социального налога за структурные подразделения в соответствующие бюджеты по месту нахождения структурного подразделения.

 

 

С полным текстом закона вы можете ознакомиться в СПС «Правовой консультант Online».

 

: